El regulador de auditoría multa a PwC México $100,000 por violar las reglas de independencia

El regulador de la industria de auditoría de EE.UU. multó el viernes a PricewaterhouseCoopers S.C., la firma mexicana del auditor global, con 100.000 dólares por violar las reglas de independencia del auditor en su relación con el Banco Santander México BSMX, una de las compañías tenedoras de servicios financieros más grandes de México.

"PwC México cooperó con la investigación del PCAOB y se complace en resolver el asunto", dijo a MarketWatch un vocero de PwC México. Imagen: Flickr
"PwC México cooperó con la investigación del PCAOB y se complace en resolver el asunto", dijo a MarketWatch un vocero de PwC México. Imagen: Flickr

Las normas de independencia del auditor exigen que una empresa de contabilidad pública registrada sea independiente de sus clientes de auditoría que coticen en bolsa durante todo el período de auditoría y de contratación profesional.

De acuerdo con el Consejo de Vigilancia de Contabilidad de Compañías Públicas, al menos seis de sus socios tenían relaciones financieras personales con el Banco Santander México cuando la firma mexicana de PwC contrató al banco como auditor para el año fiscal 2016.

Los seis socios estaban ubicados en la misma oficina donde el socio principal del contrato de auditoría para la auditoría del banco ejercía principalmente y tres de los seis socios habían obtenido un préstamo de margen o hipoteca para una segunda residencia del cliente. Otros tres socios tenían activos no asegurados en cuentas de corretaje con el banco o su filial. Según los registros de PwC, ninguno de los seis socios ha trabajado en la contratación del banco.

El 20 de julio de 2017 y el 18 de junio de 2018, PwC México firmó cartas de compromiso extendiendo el compromiso a los años fiscales 2017 y 2018, respectivamente.

Algunas de las relaciones prohibidas fueron descubiertas por PwC poco después de que se comprometiera a auditar el banco y se desenrollaron poco después, pero las relaciones de corretaje no fueron identificadas por PwC y no se desenrollaron hasta aproximadamente junio de 2018, según el PCAOB.

"PwC México cooperó con la investigación del PCAOB y se complace en resolver el asunto", dijo a MarketWatch un vocero de PwC México.

"Nos tomamos muy en serio nuestras obligaciones de independencia y seguimos comprometidos con el cumplimiento de las reglas y normas relacionadas con la independencia. A través de nuestros esfuerzos continuos, PwC México continúa agregando controles adicionales para lograr nuestros objetivos de calidad de auditoría y mantener la independencia y objetividad".

Por Agencias

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LOS SOCIOS DE PWC MÉXICO DEBEN HABER PENSADO QUE LAS REGLAS DE INDEPENDENCIA DE LOS AUDITORES NO SE APLICABAN A ELLOS

Un recordatorio amistoso a las empresas de auditoría: un auditor debe mantener la independencia tanto en los hechos como en la apariencia. Tal vez PwC México se olvidó de esto cuando asumió en el año fiscal 2016 como auditor de una de las mayores compañías holding de servicios financieros de México.

Sucedió que en el momento de la firma de la carta de compromiso, al menos seis de los socios de PwC México tenían relaciones financieras personales con ese banco, que según Francine McKenna de MarketWatch era el Banco Santander México. Eso es un "no" bajo esas molestas reglas de independencia del auditor, ya que el PCAOB encontró que los vínculos de los socios con el banco eran "inconsistentes con la obligación de una firma de mantener la independencia de su cliente de auditoría".

Por lo tanto, el PCAOB multó a PwC México con $100,000 el 1 de agosto por violar las reglas y estándares relacionados con la independencia de P. Dubs, las comunicaciones del comité de auditoría y el sistema de control de calidad.

Básicamente, PwC México infringió la Regla 3520 de PCAOB, Independencia del auditor, que requiere que una firma de contadores públicos registrada sea independiente de los clientes de auditoría del emisor de la firma durante todo el período de auditoría y compromiso profesional, y la Regla 3526 de PCAOB, Comunicación con los comités de auditoría con respecto a la independencia, de acuerdo con la orden de PCAOB.

Durante los períodos de auditoría y de contratación profesional para las auditorías de los estados financieros de 2016 y 2017 del Banco Cliente, las personas cubiertas en la Firma tuvieron relaciones financieras personales con el Banco Cliente que no fueron consistentes con los criterios de independencia establecidos en los reglamentos de la Comisión. Por consiguiente, la Firma violó la Regla 3520 del PCAOB.

La Regla 3526 del PCAOB requiere que, antes de aceptar un compromiso inicial, y al menos una vez al año para cada cliente de auditoría, una firma registrada describa por escrito al comité de auditoría del cliente de auditoría ciertas relaciones que se puede pensar razonablemente que tienen que ver con la independencia. La Firma no realizó oportunamente las comunicaciones escritas requeridas con respecto a las relaciones financieras mencionadas anteriormente que las personas cubiertas por la Firma tenían con el Banco Cliente.

Los seis socios estaban ubicados en la misma oficina donde el socio principal del contrato de auditoría para la auditoría del banco ejercía principalmente, según el PCAOB. Tres de los seis socios habían obtenido un préstamo de margen o hipoteca para una segunda residencia del banco. Los otros tres socios tenían activos no asegurados en cuentas de corretaje con el banco o su filial.

Sin embargo, según los registros de PwC, ninguno de los seis socios trabajó en el contrato de auditoría del banco, afirma la orden del PCAOB.

La orden también señala que el 20 de julio de 2017 y el 18 de junio de 2018, PwC México firmó cartas de compromiso extendiendo el compromiso hasta el año fiscal 2017 y 2018, respectivamente.

Una vez que se dio cuenta de que algunos de sus socios tenían relaciones financieras personales con el banco, PwC intentó controlar los daños y solucionar los problemas de independencia.

Pero el problema fue que PwC tardó un par de años más en descubrir las relaciones de corretaje que tenían los otros socios.

Aunque las Relaciones Deudor-Acreedoras fueron descubiertas por la Firma poco después de la Carta de Compromiso y luego canceladas en septiembre de 2016, los Intereses de Corretaje No Asegurados no fueron identificados por la Firma y no fueron cancelados hasta aproximadamente junio de 2018, dos años después de la Carta de Compromiso. Durante esos dos años, la Firma emitió informes de auditoría sobre los estados financieros de 2016 y 2017 del Banco Cliente incluidos en los Formularios 20-F presentados a la Comisión en abril de 2017 y marzo de 2018, respectivamente. En ambos informes de auditoría, la Demandada afirmó que era independiente del Banco del Cliente.

El PCAOB dijo que PwC no diseñó, implementó y monitoreó adecuadamente las políticas y procedimientos de control de calidad, lo que resultó en violaciones a la independencia y a la Regla 3526.

La Firma también emitió una carta de la Regla 3526 al comité de auditoría del Banco del Cliente durante ese período de dos años. Pero esa carta, fechada el 16 de junio de 2017, no identificó ni las Relaciones Deudor-Acreedoras ni los Intereses de Corretaje No Asegurados. En cambio, la carta representaba que la Firma no tenía conocimiento de ninguna relación entre la Firma y el Banco Cliente que hubiera continuado o surgido desde el 13 de junio de 2016 y que pudiera razonablemente considerarse que afectaba la independencia de la Firma. 

La Firma debió haber sabido que esta carta de la Regla 3526 era inexacta, sin embargo, debido a que la Firma había descubierto las Relaciones Deudor-Acreedoras después del 13 de junio de 2016, y sabía que esas relaciones financieras personales estaban en desacuerdo con los criterios de independencia aplicables, y que por lo tanto se podía pensar razonablemente que afectaban la independencia. En cuanto a los intereses de corretaje no asegurados, la Firma no proporcionó al comité de auditoría del Client Bank ninguna descripción escrita de dichas relaciones hasta enero de 2019.

Además de la multa de $100,000, PwC México debe tomar ciertas medidas correctivas dentro de los próximos 90 días, incluyendo medidas para "establecer, implementar y monitorear políticas y procedimientos para proporcionar una garantía razonable de cumplimiento con los requisitos de independencia del auditor y con los requisitos de comunicación del comité de auditoría", dijo el PCAOB.

Con informacion de Going Concern