Impuesto de sociedades digital: una revolución en los sistemas fiscales europeos

La Unión Europea (UE) está a punto de adoptar el denominado impuesto digital a las empresas, que promete adaptar los sistemas fiscales nacionales a la economía digital y poner fin a la evasión fiscal efectiva de los gigantes internacionales de Internet como Google, Facebook y Amazon.

Impuesto sobre sociedades digital - un gran avance para los sistemas fiscales europeos
Impuesto sobre sociedades digital - un gran avance para los sistemas fiscales europeos

Si bien existe un amplio apoyo entre las empresas europeas para un impuesto digital a las empresas, su introducción se ha visto envuelta en el torbellino de casi todos los asuntos actuales, tanto en las interconexiones europeas, Brexit, como en las preocupaciones sobre la política comercial impredecible de Donald Trump.

En pocas palabras:

El llamado impuesto digital a las empresas ha llegado a la meta en la UE, lo que eventualmente permitirá que los gigantes de la tecnología empresarial se beneficien de las ganancias de los ciudadanos europeos que se gravarán con los ingresos corporativos.

El impuesto digital a las empresas marca un punto de inflexión revolucionario en los principios fiscales actuales: la empresa ya no tendrá que estar físicamente presente en el país.

Irlanda se opone con firmeza al nuevo impuesto, que hasta ahora ha atraído a un número significativo de oficinas europeas de compañías de tecnología global a tasas impositivas bajas.

En la actualidad, el impuesto digital a las empresas cuenta con el apoyo de la mayoría de los Estados miembros de la UE, como lo demuestra el hecho de que varios países se están preparando para introducirlo por su propia iniciativa.

Junto con el proceso de la UE, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) está desarrollando directrices para la introducción de dicho impuesto, advirtiendo sobre las dificultades que podrían surgir si coexisten versiones de las reglas de ambas organizaciones.

Se han expresado preocupaciones sobre la respuesta del presidente de los Estados Unidos, Donald Trump, al impuesto, que está dirigido principalmente a los gigantes digitales de los Estados Unidos.

Sistema impositivo inapropiado para el siglo 21

"Todas las empresas del mercado único europeo, ya sean tradicionales o digitales, internacionales, medianas o pequeñas, están sujetas a impuestos. Nuestros sistemas tributarios deben ser introducidos en el siglo XXI. Las leyes fiscales de muchos países se redactaron hace décadas, cuando la economía digital no desempeñaba un papel tan importante", dijo Gabriel Mato, portavoz del partido PPE en un comunicado al Parlamento Europeo, a la espera de la votación del Parlamento Europeo sobre el llamado impuesto digital a las empresas.

Una directiva para introducir dicho impuesto en toda la Unión Europea (UE), propuesta en marzo de 2018, se sometió a votación plenaria en el Parlamento Europeo el 13 de diciembre tras varios niveles de debate y mejora. El proyecto de ley fue aprobado con un apoyo abrumador. La directiva debe ser aprobada por el Consejo de Europa, con el apoyo unánime de los 27 Estados miembros.

Hasta ahora, los sistemas impositivos se han basado en el principio de que las ganancias deben gravarse en origen. El país de registro o la ubicación física de la empresa determinó el país con derecho a reclamar pagos de impuestos de la empresa. Los principios del siglo XX ya no son efectivos en la economía digital del siglo XXI, donde una empresa puede proporcionar un servicio o vender un producto en cualquier parte del mundo a través de Internet.

Las empresas que operan en el entorno digital utilizan la infraestructura estatal y el poder adquisitivo de la población sin pagar impuestos al estado, que en gran medida ha proporcionado estos recursos. En cambio, estas empresas a menudo tienen su sede en otros países con regímenes fiscales favorables o implementan esquemas de evasión fiscal transfronterizos. De esta manera, la mayoría de los países pierden millones de ingresos en sus presupuestos. La presencia física de las empresas locales paga una mayor proporción de sus ingresos, creando una competencia desleal.

La Directiva establece que las empresas que no están registradas a efectos fiscales en el Estado miembro de la UE pero que también reciben ingresos significativos de los servicios prestados en el entorno digital, como publicidad, mantenimiento de sitios web, ventas de software, herramientas de búsqueda, también estarán sujetas al impuesto de sociedades.

Si una empresa gana al menos 7 millones de euros al año en servicios digitales en un Estado miembro de la Unión Europea, o recibe más de cien mil usuarios, o al menos tres mil contratos comerciales para la prestación de servicios digitales a usuarios en un Estado miembro, presencia digital ". A las empresas con una presencia digital significativa se les podría cobrar un impuesto a las ganancias corporativas del 3%, o el denominado impuesto digital a las empresas.

Todos tienen que pagar impuestos

Si bien la economía digital se estima en solo alrededor del 4-5% del total, está creciendo rápidamente y no muestra signos de desaceleración en el futuro previsible. Se estima que el impuesto generará ingresos por valor de 5.000 millones de euros al año para la UE.

No es ningún secreto que el impuesto a las compañías digitales se dirige a gigantes digitales grandes y con sede en los EE. UU. Como Google, Apple, Facebook, Amazon y otros que han recibido atención especial hasta ahora. Estas empresas obtienen enormes ganancias de los ciudadanos europeos mediante la recopilación de datos personales, la venta de publicidad y otros servicios en el entorno digital. Sin embargo, los impuestos a menudo se pagan solo en el lugar donde tienen su sede en Europa.

Los países con las tasas impositivas más bajas, como Irlanda o Luxemburgo, se eligen con mayor frecuencia como su ubicación. A menudo, los acuerdos fiscales de amor también se concluyen con estos países, que proporcionan tasas impositivas especiales, significativamente más bajas que otras. A través de "agujeros" en la legislación nacional y una planificación fiscal transfronteriza adecuada, los gigantes digitales internacionales pueden minimizar sus pagos de impuestos.

Áspero y temprano

Si bien los cambios son bienvenidos, también existen preocupaciones legítimas sobre la Directiva propuesta. Primero, el impuesto planificado representará la carga más pesada para las compañías de alto volumen de negocios pero de bajo beneficio, según Gillan Tansa, miembro de la junta de travel.com y una de las compañías de comercio electrónico más grandes del mundo. Como resultado, las nuevas empresas europeas y los ecosistemas digitales serán los más afectados. En otras palabras, Europa, apurada por responder al rápido desarrollo del mercado digital, se "pateará" a sí misma.

En segundo lugar, la introducción repentina de diferentes variantes de este régimen fiscal en diferentes Estados miembros de la UE y en la UE en su conjunto creará un sistema complejo y fragmentado. Los cambios introducidos recientemente en los sistemas fiscales de los Estados miembros deberían, a corto plazo, ajustarse a los requisitos de la Directiva de la UE. Se sabe que se están trabajando en tipos similares de soluciones fiscales dentro de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). Los críticos señalan que el escenario más sensato sería esperar a que se desarrollen las recomendaciones hechas por la organización respetada para 2020, y solo entonces desarrollar la regulación apropiada. Los parlamentos danés, irlandés, maltés y holandés también han hecho tal argumento.

La propia OCDE también presenta los mismos argumentos en su informe. La OCDE advierte que desarrollar una solución a nivel europeo antes de encontrar una solución global podría plantear desafíos considerables. Esto podría llevar a una carga tributaria más alta de lo esperado para los actores de la economía digital, resultando en "distorsiones del mercado, doble imposición, incertidumbres y complicaciones, lo que significaría mayores costos para cumplir con la ley".

Por delante de los planes de la UE

Junto con la iniciativa a nivel de la UE, varios Estados miembros ya han introducido dicho impuesto a nivel nacional. En la primera línea está Italia, que introdujo un impuesto digital a las empresas con la ley de presupuesto de este año y lo aplicará a partir de 2019. 1 de marzo. Del mismo modo, según lo previsto en una directiva de la Unión Europea, Italia se gravará con una tasa del 3% sobre los ingresos de varios tipos de servicios en el entorno digital. El impuesto deberá ser pagado por empresas que generen al menos € 5,5 millones al año en servicios digitales en Italia, o al menos € 750 millones al año en ingresos de cualquier tipo.

Francia se refiere a los talones de Italia en la introducción de este impuesto. Si se cumplen las previsiones más optimistas, el impuesto podría aplicarse a partir de 2020. 1 de enero, haciendo el pago de los ingresos obtenidos durante el primer mes del año. En Francia, el impuesto se llama impuesto GAFA, con las iniciales de los gigantes de internet más populares Google, Apple, Facebook y Amazon. Estas compañías hasta ahora han sido cautelosas al comentar sobre el impuesto GAFA.

Una situación similar existe en España. El gobierno central español aprobó un proyecto de ley que impone un impuesto del 3% sobre las ganancias de las empresas digitales, idéntico al planificado a nivel europeo. Siguiendo el ejemplo de Francia y España, Austria también promete introducir su impuesto GAFA en un futuro próximo. "Además de la acción a nivel europeo, también tomaremos medidas a nivel nacional", dijo el canciller austríaco, Sebastian Kurz.

Una ganancia, otra pérdida

Además de las consideraciones técnicas anteriores, los fuertes intereses políticos y comerciales están en el centro de las objeciones al impuesto digital a las empresas. La mayor resistencia hasta ahora ha venido de Irlanda. Se sabe que Irlanda fue elegida por GAFA y otras compañías globales como su jurisdicción fiscal a través del tratamiento fiscal favorable irlandés y las bajas tasas impositivas. Irlanda, hasta ahora, ha generado importantes ingresos fiscales de estas empresas.

A diferencia de otros países europeos, que el nuevo impuesto generaría ingresos adicionales, el Comisionado de Ingresos de Irlanda espera que el país pierda alrededor de € 160 millones. La introducción del impuesto digital a las empresas reduciría significativamente la cantidad de inversión extranjera directa. En comparación, España planea generar cerca de 1.200 millones de euros en ingresos adicionales del impuesto digital a las empresas, mientras que el Ministro de Economía francés espera aumentar el presupuesto hasta 500.000 millones de euros este año.

Beneficios de Brexit

Irónicamente, un impuesto digital a las empresas también podría permitir que el Reino Unido obtenga algunas ganancias al abandonar la UE. Irlanda ha dicho a sus socios europeos que después de la retirada de Gran Bretaña de la UE, las empresas digitales con sede en Europa podrían mudarse al Reino Unido, donde no tendrían que introducir dicho impuesto.

Inicialmente, la posición de Irlanda tenía un apoyo relativamente extendido entre los países europeos, pero ahora solo Suecia, Dinamarca y Estonia se han mantenido como aliados, informó una fuente anónima. Mucha presión para apoyar la iniciativa proviene de países, particularmente Francia, que, como se mencionó anteriormente, planean introducir un impuesto digital a las empresas. La Presidencia austriaca del Consejo de Europa en el segundo semestre de 2018 también brindó mayores oportunidades para impulsar la iniciativa, lo que permitió incluirla en la agenda europea.

Lo más probable es que el anuncio del ministro de Finanzas del Reino Unido, Philip Hammond, sobre la introducción de dicho impuesto en el Reino Unido desde abril de 2020 haya jugado un papel importante. Como el argumento más fuerte de Irlanda contra el impuesto digital a las empresas ya no es relevante, se espera que la Directiva sea aprobada más fácilmente por el Consejo de Europa.

Donald Trump

Sin embargo, mirando más allá de las fronteras de la UE, existen riesgos mucho mayores que la competencia entre los Estados miembros de la UE. Las llamadas empresas GAFA, que son el principal y, a veces, parecen ser el único objetivo fiscal, tienen su sede en los EE. UU. "El mayor riesgo es para Estados Unidos, que podría decidir tomar represalias contra países como Francia, actuando individualmente [no dentro de la UE]", dijo Anton Colon, abogado fiscal del bufete internacional Norton Rose Fulbright, en una entrevista con Francia 24

Las preocupaciones se ven agravadas por la política comercial agresiva del actual presidente de los Estados Unidos, Donald Trump. El presidente ha hablado previamente en su cuenta de Twitter sobre la posible introducción de aranceles sobre productos europeos. Esto es en respuesta a una multa de distorsión de censura de $ 5 mil millones impuesta por la Comisión Europea este verano, haciendo que su herramienta de búsqueda y otras aplicaciones sean prácticamente las únicas disponibles en los teléfonos inteligentes Android. "La Unión Europea es probablemente tan mala como China, solo que más pequeña. Lo que nos hacen es terrible ", dijo Trump en una entrevista con Fox News en julio pasado. Tales declaraciones han hecho a Alemania particularmente vigilante. Las grandes compañías automotrices alemanas podrían ser las primeras en verse afectadas por los aranceles estadounidenses.

Si bien la visión revolucionaria de la Unión Europea sigue siendo sacudida por una variedad de intereses comerciales y políticos, pocos cuestionan la necesidad de un impuesto digital en general. El sistema tributario siempre ha cambiado con los tiempos. El surgimiento de la economía digital no será la excepción.

Por Mexicanist