Imposto sobre as empresas digitais - uma revolução nos sistemas fiscais europeus

A União Europeia (UE) está prestes a adotar o chamado imposto sobre as empresas digitais, que promete adaptar os sistemas tributários nacionais à economia digital e pôr fim à evasão fiscal efetiva de gigantes internacionais da Internet, como Google, Facebook e Amazon.

Embora exista um amplo apoio entre as empresas europeias para um imposto digital, sua introdução foi lançada no turbilhão de quase todos os assuntos atuais, tanto nas interconexões européias, Brexit, quanto nas preocupações com a política comercial imprevisível de Donald Trump.

Em poucas palavras

O chamado imposto sobre as empresas digitais atingiu a linha de chegada na UE, o que permitirá que os gigantes da tecnologia das empresas lucrem com os lucros dos cidadãos europeus que serão tributados sobre as receitas das empresas.

O imposto digital da empresa marca um ponto de virada revolucionário nos atuais princípios tributários - a empresa não precisará mais estar fisicamente presente no país.

O novo imposto é mais fortemente contestado pela Irlanda, que até agora atraiu uma proporção significativa dos escritórios europeus de empresas globais de tecnologia com baixas taxas de impostos.

Atualmente, o imposto sobre as empresas digitais conta com o apoio da maioria dos Estados-Membros da UE, como evidenciado pelo fato de que vários países já estão se preparando para introduzi-lo por sua própria iniciativa.

Juntamente com o processo da UE, a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) está desenvolvendo diretrizes para a introdução desse imposto, alertando para as dificuldades que podem surgir se versões das regras de ambas as organizações coexistirem.

Preocupações foram manifestadas sobre a reação do presidente dos EUA, Donald Trump, à introdução do imposto, voltado principalmente para os gigantes digitais dos EUA.

Sistema tributário inadequado para o século XXI

"Todas as empresas do mercado único europeu, tradicionais ou digitais, internacionais, médias ou pequenas, são tributadas. Nossos sistemas tributários precisam ser introduzidos no século XXI. As leis tributárias de muitos países foram escritas décadas atrás, quando a economia digital não teve um papel tão importante", disse Gabriel Mato, porta-voz do partido PPE em comunicado ao Parlamento Europeu, aguardando a votação do Parlamento Europeu no chamado imposto sobre as empresas digitais.

Uma diretiva para introduzir esse imposto em toda a União Europeia (UE), proposta em março de 2018, foi submetida a votação em plenário no Parlamento Europeu em 13 de dezembro, após vários níveis de debate e melhoria. O projeto foi aprovado com apoio esmagador. A diretiva deve ser aprovada pelo Conselho da Europa, com o apoio unânime dos 27 Estados-Membros.

Até agora, os sistemas tributários eram baseados no princípio de que os lucros deveriam ser tributados na fonte. O país de registro ou o local físico da empresa determinou o país com direito a reivindicar pagamentos de impostos da empresa. Os princípios do século XX não são mais eficazes na economia digital do século 21, onde uma empresa pode fornecer um serviço ou vender um produto em qualquer lugar do mundo via Internet.

As empresas que operam no ambiente digital usam a infraestrutura do estado e o poder de compra da população sem pagar impostos ao estado, que em grande parte forneceu esses recursos. Em vez disso, essas empresas geralmente se baseiam em outros países com regimes fiscais favoráveis ​​ou implementam esquemas de evasão fiscal transfronteiriça. Dessa forma, a maioria dos países perde milhões de receita em seus orçamentos. A presença física de empresas locais paga uma proporção maior de sua renda, criando concorrência desleal.

A diretiva prevê que as empresas que não estão registradas para fins fiscais no Estado-Membro da UE, mas também recebam uma receita significativa de serviços prestados no ambiente digital, como publicidade, manutenção de sites, vendas de software, ferramentas de pesquisa, também serão sujeitas ao imposto sobre as sociedades.

Se uma empresa ganha pelo menos 7 milhões de euros por ano em serviços digitais em um Estado-Membro da União Europeia, ou recebe mais de cem mil usuários, ou pelo menos três mil contratos comerciais para a prestação de serviços digitais a usuários em um Estado-Membro, presença digital ". As empresas com uma presença digital significativa podem receber um imposto de renda corporativo de 3% ou o chamado imposto de empresa digital.

Todo mundo tem que pagar impostos

Embora a economia digital seja estimada em apenas 4-5% do total, ela está crescendo rapidamente e não mostra sinais de desaceleração no futuro próximo. Estima-se que o imposto traga 5 bilhões de euros por ano em receita para a UE.

Não é segredo que os impostos das empresas digitais visam grandes gigantes digitais dos EUA, como Google, Apple, Facebook, Amazon e outros que receberam atenção especial até agora. Essas empresas lucram muito com os cidadãos europeus, coletando dados pessoais, vendendo publicidade e outros serviços no ambiente digital. No entanto, os impostos geralmente são pagos apenas no local em que sua sede é na Europa.

Os países com as taxas mais baixas de impostos, como Irlanda ou Luxemburgo, costumam ser escolhidos como sua localização. Muitas vezes, também são concluídos acordos tributários com esses países, que prevêem taxas especiais significativamente mais baixas do que outros. Através de "buracos" na legislação nacional e planejamento tributário transfronteiriço adequado, os gigantes digitais internacionais são capazes de minimizar seus pagamentos de impostos.

Áspero e cedo?

Embora as alterações sejam amplamente bem-vindas, também existem preocupações legítimas sobre a diretiva proposta. Primeiro, o imposto planejado sobrecarregará as empresas de alta rotatividade, mas com baixo lucro, de acordo com Gillan Tansa, membro do conselho da travel.com e uma das maiores empresas de comércio eletrônico do mundo. Como resultado, as startups européias e os ecossistemas digitais serão mais onerosos. Em outras palavras, a Europa, com pressa de responder ao rápido desenvolvimento do mercado digital, irá "entrar em ação".

Em segundo lugar, a introdução repentina de diferentes variantes deste regime fiscal em diferentes Estados-Membros da UE e em toda a UE criará um sistema complexo e fragmentado. As alterações recentemente introduzidas nos sistemas fiscais dos Estados-Membros devem, a curto prazo, ser alinhadas com os requisitos da Diretiva da UE. Sabe-se que tipos semelhantes de soluções tributárias estão sendo trabalhados na Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Os críticos apontam que o cenário mais sensato seria esperar que as recomendações feitas pela organização respeitada fossem desenvolvidas até 2020 e somente então desenvolver a regulamentação apropriada. Os parlamentos dinamarquês, irlandês, maltês e holandês também apresentaram esse argumento.

A própria OCDE também apresenta os mesmos argumentos em seu relatório. A OCDE alerta que o desenvolvimento de uma solução a nível europeu antes que uma solução global seja encontrada pode representar desafios consideráveis. Isso poderia levar a uma carga tributária acima do esperado sobre os participantes da economia digital, resultando em "distorções do mercado, dupla tributação, incertezas e complicações, o que significaria custos mais altos para cumprir a lei".

Antes dos planos da UE

Paralelamente à iniciativa a nível da UE, vários Estados-Membros já introduziram esse imposto a nível nacional. Na primeira linha, está a Itália, que introduziu um imposto sobre as empresas digitais com a lei orçamentária deste ano e o aplicará a partir de 2019. 1 de março. Da mesma forma, conforme planejado em uma diretiva da União Européia, a Itália será tributada a uma taxa de 3% sobre a receita de vários tipos de serviços no ambiente digital. O imposto deverá ser pago pelas empresas que gerarem pelo menos 5,5 milhões de euros por ano em serviços digitais na Itália, ou pelo menos 750 milhões de euros por ano em receita de qualquer tipo.

Logo após a introdução desse imposto pela Itália, a França o menciona. Se as previsões mais otimistas se tornarem realidade, o imposto poderá ser aplicado já em 2020. 1º de janeiro, efetuando o pagamento dos rendimentos auferidos durante o primeiro mês do ano. Na França, o imposto é chamado de imposto GAFA, com as iniciais dos gigantes mais populares da Internet Google, Apple, Facebook e Amazon. Até agora, essas empresas foram cautelosas em comentar o imposto GAFA.

Uma situação semelhante existe na Espanha. O governo central espanhol aprovou um projeto de lei que impõe um imposto de 3% sobre os lucros das empresas digitais, idêntico ao planejado a nível europeu. Seguindo o exemplo da França e da Espanha, a Áustria também promete introduzir seu imposto GAFA em um futuro próximo. "Além das ações em nível europeu, também tomaremos medidas em nível nacional", disse o chanceler austríaco Sebastian Kurz.

Um ganho, outra perda

Além das considerações técnicas acima, fortes interesses políticos e comerciais estão no centro das objeções ao imposto sobre as empresas digitais. A maior resistência até agora veio da Irlanda. Sabe-se que a Irlanda foi escolhida pelo GAFA e outras empresas globais como sua jurisdição tributária através do tratamento tributário favorável da Irlanda e baixas taxas de imposto. Até o momento, a Irlanda tem gerado receita tributária significativa dessas empresas.

Ao contrário de outros países europeus, que o novo imposto traria receita adicional, o Irish Revenue Commissioner espera que o país perca cerca de € 160 milhões. A introdução do imposto sobre as empresas digitais reduziria significativamente o volume de investimento direto estrangeiro. Em comparação, a Espanha planeja gerar cerca de 1,2 bilhão de euros em receita adicional com o imposto sobre as empresas digitais, enquanto o Ministro da Economia da França espera aumentar o orçamento em até 500 bilhões de euros este ano.

Benefícios do Brexit?

Ironicamente, um imposto sobre as empresas digitais também pode permitir que o Reino Unido obtenha alguns ganhos ao deixar a UE. A Irlanda disse a seus parceiros europeus que, após a retirada da Grã-Bretanha da UE, as empresas digitais baseadas na Europa poderiam se mudar para o Reino Unido, onde não teriam que introduzir esse imposto.

Inicialmente, a posição da Irlanda tinha um apoio relativamente amplo entre os países europeus, mas agora apenas a Suécia, a Dinamarca e a Estônia permaneceram como aliadas, informou uma fonte anônima. Muita pressão para apoiar a iniciativa vem de países, especialmente da França, que, como mencionado acima, planejam introduzir eles mesmos um imposto sobre as empresas digitais. A Presidência austríaca do Conselho da Europa no segundo semestre de 2018 também ofereceu maiores oportunidades para impulsionar a iniciativa, o que permitiu que ela fosse incluída na agenda europeia.

Muito provavelmente, o anúncio do ministro das Finanças do Reino Unido, Philip Hammond, da introdução desse imposto no Reino Unido a partir de abril de 2020 teve um papel importante. Como o argumento mais forte da Irlanda contra o imposto sobre as empresas digitais não é mais relevante, espera-se que a diretiva seja aprovada com mais facilidade pelo Conselho da Europa.

Donald Tramp

No entanto, olhando para além das fronteiras da UE, existem riscos muito maiores do que a concorrência entre os Estados-Membros da UE. As chamadas empresas GAFA, que são o principal e às vezes parecem ser a única meta tributária, estão sediadas nos EUA. "O maior risco é para os Estados Unidos, que podem decidir tomar medidas retaliatórias contra países como a França, agindo individualmente [fora da UE]", disse Anton Colon, advogado tributário do escritório de advocacia internacional Norton Rose Fulbright, em entrevista à França 24

A política comercial agressiva do atual presidente dos EUA, Donald Trump, agrava ainda mais as preocupações. O presidente já havia se pronunciado em sua conta do Twitter sobre a possível introdução de tarifas sobre produtos europeus. Isso é uma resposta a uma penalidade de distorção de censura de US $ 5 bilhões imposta pela Comissão Europeia neste verão, tornando sua ferramenta de pesquisa e outros aplicativos praticamente o único disponível em smartphones Android. "A União Européia é provavelmente tão ruim quanto a China, só que menor. O que eles fazem conosco é terrível ", disse Trump em entrevista à Fox News em julho passado. Tais declarações tornaram a Alemanha particularmente vigilante. As grandes montadoras alemãs podem ser as primeiras a serem atingidas pelas tarifas americanas.

Enquanto a visão revolucionária da União Europeia continua sendo abalada por uma variedade de interesses comerciais e políticos, poucos estão questionando a necessidade de um imposto digital em geral. O sistema tributário sempre mudou com o tempo. O surgimento da economia digital não será exceção.